¿Qué es FIRTPA? y Cómo afecta al inversor extranjero?
Es la Ley de Inversión Extranjera en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de 1980. Es una ley tributaria que se aplica a las personas extranjeras que disponen de propiedad de los Estados Unidos.
¿A quién afecta FIRPTA?
FIRPTA afecta a todos los extranjeros no residentes y empresas extranjeras que no se consideran corporaciones estadounidenses. Desde el punto de vista de los impuestos (declaración de impuestos), cuando una persona que no vive en los Estados Unidos o cuando una empresa extranjera vende una propiedad en los Estados Unidos, estará sujeta a las disposiciones de FIRPTA.
¿Cómo afecta a los compradores y vendedores?
Al momento del cierre, los compradores deben retener el 10% del precio de venta en transacciones con un valor inferior a $ 1,000,000 y el 15% del precio de venta en transacciones con un valor superior a $ 1,000,000. Por ejemplo, un inversionista extranjero vende una propiedad por $ 350,000 (USD). El agente de cierre de la transacción (la compañía o el abogado que procesa la escritura de propiedad) retendrá
$35,000 (USD) en una cuenta de depósito especial, hasta que el inversionista extranjero presente su declaración de impuestos federales en enero del próximo año calendario siguiente al cierre de la venta.
¿Cuál es la diferencia entre "retención de impuestos" e "impuesto"?
La retención de impuestos es el mecanismo mediante el cual el IRS obliga a la persona o empresa extranjera a presentar su declaración de impuestos para determinar si se produjo una ganancia o pérdida como resultado de la transacción.
Una vez que se presenta la declaración de impuestos y el IRS determina el monto a cobrar como impuesto, la diferencia entre el impuesto de retención y el impuesto se devuelve al vendedor.
¿Se puede evitar esta retención?
Es muy importante planear esto adecuadamente para evitar sorpresas negativas en el cierre.
Comprar en su propio nombre o a través de una empresa es uno de los elementos más importantes en la aplicación de FIRPTA. Sin embargo, el tipo de estructura legal y la estructura interna podrían hacer una diferencia. Por otro lado, FIRPTA es solo uno de los factores que deben tomarse en consideración, por lo que es extremadamente importante que conozca las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Corporation, etc.).
¿Cómo afecta al comprador?
Como comprador, debe asegurarse de que se aplique el impuesto de retención en caso de que el vendedor sea un extranjero no residente o una empresa extranjera que no se considere una corporación de los EE. UU. Si no se asegura de que esté implementado, puede ser responsable de pagar los impuestos.
Por otro lado, como comprador, es importante asegurarse de crear la estructura de compras más efectiva para hacer frente a este impuesto de retención para una venta futura.
AVISO LEGAL: Las disposiciones de FIRPTA son complicadas y requieren la experiencia de un abogado de bienes raíces o un contador público. Pueden llenar los formularios apropiados y evaluar las posibles implicaciones. La información aquí provista no debe considerarse una fuente de asesoramiento legal o financiero. Comuníquese con un profesional en su área para recibir información y orientación que se apliquen a su situación individual.
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